孔令龙.对第13大马计划下首份财政预算案的期待

我国的企业所得税目前是24%，与区域其他国家相比，并不具竞争力：新加坡是17%、泰国、越南和柬埔寨都是20%、印尼和缅甸是22%，如果扩大至东亚地区，香港是16.5%、台湾是20%。在人力成本高于其他东盟国家，科技进度又落后于新加坡、香港等地的情况下，企业所得税率还高于这些国家和地区，在吸引投资方面，是很大的阻力。

对鼓励初创企业的成立，我们的税务措施也欠缺吸引力。以新加坡为例，初创企业在成立首3年，首10万新币的可课税收入可获得75%的税务豁免，接下来的10万新币收入获50%税务豁免。而香港，为了鼓励和协助中小企业，符合条件的企业首200万港元（25.5万美元）的可课税收入可享受8.25%的优惠税率，而非标准的16.5%。

反观马来西亚提供予中小企业的优惠税率，是首15万令吉可课税收入征收15%、接下来的45万令吉征17%，其优惠税率几乎就是香港和新加坡两地的正常税率，更别提要享有优惠税率的可课税收入上限远远少于上述两地。

人工智能 (AI) 是这几年最热门的话题，政府也不断在推动，然而对很多中小企业来说，他们甚至连自动化和数字化都还没完成，人工智能对他们来说太遥不可及了。政府在提供各项援助推动人工智能的同时，也不能忽略最基本的自动化、数字化和工业4.0的优惠措施。

制造业的自动化可分为三级：（i）低端自动化或低成本自动化；（ii）中档自动化技术，需要监管程序以确保一致性；以及（iii）通过机器人操作的高度自动化技术。以马来西亚的家具业为例，马来西亚家具行业目前使用的所有自动化技术中，几乎48%属于第1级的低端自动化，而第2级占33%，只有19%已经进入第3级，即工业4.0的阶段。其实银行及金融机构在这方面，可以扮演更积极的角色，除了为企业提供传统的融资外，为确保企业可以正确及善用有关基金，银行及金融机构可以作为一个协调单位，牵线相关的机构，包括马来西亚标准与工业研究公司 (SIRIM)、科技部相关机构、大专院校等，为企业提供技术上的咨询及协助。政府也可考虑与金融机构合作，推出混合方案，结合低息贷款和政府补贴，为企业提供更好的融资配套。

对于政府这两年来的税务改革制度，包括销售税和服务税的调整，我们希望政府可以制定更明确及清晰的指南，尤其是外包合约的服务税。而在电子发票的推行上，尽管我们多次提出希望政府能够推出手机应用程式，或结合现有的Touch n’Go电子钱包或 MySejahtera应用程式，为商家和消费者提供更便捷快速的电子发票功能，以及更低廉方便的运用门槛，内陆税收局也对此表示认同，但当局推出的所谓手机应用程式，却仅仅是其电子发票网站的手机版本。其实这一点我在最近受内陆税收局邀请，出席当局与全国所有分局局长的年度论坛上也作出了反映，希望当局可以尽快改进，为电子发票的全面推行提供更大的便利。

政府自冠病疫情后公布的几份财案，为了增加国家收入推出了一系列的税务改革及针对性补贴制度，除了上面提到的销售税和服务税的调整及扩大征税范围、电子发票，还有源自外国收入的征税、个人股息税、资本利得税、印花税调整、低价商品税等等，都增加了企业的营运成本，或多或少对企业的收入带来一定的影响。因此，希望政府可以重组现有的税务优惠措施，推出对商业更友好、更创新的税务奖励，推动企业的增长及投资，才能提高企业的盈利、增加雇员的收入，而这些提升，最终都会带来国家税收的整体提升。

整体而言，私人界愿意全力配合政府，朝着第13大马计划及昌明经济的目标而努力，但同时希望政府可以给予相关的支持。我们希望2026年财案，是一份更大胆创新，及更有决心解决各项商业问题的财案。